Адвокат Никуленко назвал риски работы с непроверенными контрагентами

Работа с непроверенным контрагентом может создать для руководителя компании не только налоговые, но и уголовно-правовые риски. Особенно опасными могут стать сделки с компаниями без сотрудников и необходимых ресурсов, транзитные операции и передача третьим лицам доступа к корпоративным платежным инструментам. Об этом рассказал адвокат Олег Никуленко.

Как пояснил эксперт, само по себе отсутствие должной проверки партнера не означает соучастия в преступлении. Согласно статье 32 УК РФ, оно предполагает умышленное совместное участие в совершении умышленного преступления. Соучастие по неосторожности российским законодательством не предусмотрено.

Однако на практике следственные органы оценивают не только объяснения предпринимателя, но и все обстоятельства сделки. Поэтому утверждения о том, что руководитель не знал о возможных нарушениях со стороны партнера, сопоставляются с информацией, которой он располагал или мог располагать на момент заключения договора.

Например, внимание может привлечь сотрудничество с организацией, у которой отсутствуют сотрудники, техника и опыт работы, необходимый для исполнения обязательств. Дополнительные вопросы возникают, если деньги после поступления на счет контрагента быстро переводятся физическим лицам или другим организациям.

«В такой ситуации спор может идти уже не о том, насколько внимательно директор проверял партнера, а о том, действительно ли он не понимал характера происходящего», — отмечает Никуленко.

Значение проверки контрагента особенно заметно в налоговых спорах. Подходы ФНС, изложенные в письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, предполагают оценку обстоятельств выбора делового партнера. Помимо регистрационных данных, учитываются его ресурсы, опыт, лицензии, репутация и экономическая обоснованность условий сделки.

Если контрагент обладает признаками «технической» компании, налоговые органы могут оценивать, насколько эти признаки были очевидны для самого налогоплательщика. Поэтому стандартная выписка из ЕГРЮЛ не всегда подтверждает, что бизнес проявил достаточную коммерческую осмотрительность.

При этом Постановление Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 № 48 предусматривает установление умысла по налоговым преступлениям. На практике результаты налоговой проверки могут впоследствии оказаться среди материалов, на основании которых правоохранительные органы оценивают наличие оснований для уголовного преследования по статье 199 УК РФ.

Никуленко обращает внимание, что защищать позицию компании эффективнее еще на этапе налоговой проверки. Своевременно подготовленные возражения и доказательства реальности хозяйственных операций позволяют зафиксировать обстоятельства сделки до возможного перехода спора в уголовно-правовую плоскость.

Дополнительные риски появились и в сфере электронных платежей. Изменения в статью 187 УК РФ, внесенные Федеральным законом от 24.06.2025 № 176-ФЗ, действуют с 5 июля 2025 года. В результате бизнесу необходимо внимательнее относиться к тому, кто фактически распоряжается корпоративными счетами и для каких операций они используются.

В частности, поводом для правовых рисков могут стать просьбы партнера провести через счет компании чужие деньги, предоставление стороннему «финансисту» доступа к клиент-банку или совершение платежей, не имеющих понятной связи с хозяйственной деятельностью организации.

Для снижения рисков адвокат рекомендует сохранять историю выбора поставщика: коммерческие предложения, переписку, результаты сравнения цен и сведения о ресурсах контрагента. Проверить компанию можно, в частности, через «Прозрачный бизнес» ФНС и картотеку арбитражных дел.

Одновременно следует собирать подтверждения реального исполнения договора — от транспортных документов и пропусков до сведений о конкретных сотрудниках, выполнявших работы.

По словам Никуленко, главное правило заключается в том, что досье контрагента необходимо создавать до и во время сделки, а не после появления претензий. Для крупного договора или нового делового партнера предварительная юридическая проверка может оказаться значительно менее затратной, чем последующая защита в рамках уголовного дела.